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Wohnsitz in Belgien, Arbeitgeber in Luxemburg

Seit dem Steuerjahr 2022 dürfen Sie bis zu 34 Arbeitstage pro Jahr außerhalb Luxemburgs arbeiten, ohne dass Belgien das Besteuerungsrecht erhält. Darüber hinaus ist jeder außerhalb Luxemburgs geleistete Tag in Belgien steuerpflichtig, ab dem ersten.

Geprüft am

1Die Rechtsgrundlage

Die Regel beruht auf dem belgisch-luxemburgischen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) vom 17. September 1970 (Artikel 15 und Ziffer 8 des Schlussprotokolls).

ZeitraumGrenzeText
2015 – 202124 TageVerständigungsvereinbarung vom 16. März 2015, danach Änderungsprotokoll vom 5. Dezember 2017
11.03.2020 – 30.06.2022Corona-Homeoffice nicht gezähltAufeinanderfolgende Verständigungsvereinbarungen
Seit dem 1. Januar 202234 TageÄnderungsprotokoll vom 31. August 2021

Das Änderungsprotokoll wurde in Luxemburg durch das Gesetz vom 22. Juni 2022 genehmigt und in Belgien im Belgischen Staatsblatt (Moniteur belge) vom 20. März 2023 veröffentlicht, mit Rückwirkung auf 2022.

2Was zählt

Laut dem belgischen Rundschreiben AGFisc Nr. 22/2015 wird streng gezählt:

  • jeder Arbeitstag außerhalb Luxemburgs, in Belgien oder in einem Drittstaat, zählt: Homeoffice, Dienstreise, Schulung;
  • ein Teil eines Tages genügt, um einen ganzen Tag zu zählen, je 24-Stunden-Zeitraum, ob 15 Minuten oder 10 Stunden;
  • das Abrufen von Nachrichten zu Hause vor der Fahrt ins Büro zählt nicht als Tag in Belgien.

Nicht gezählt werden: Wochenenden, Feiertage, Urlaub und höhere Gewalt. Krankheitstage sind nicht ausdrücklich geregelt.

3Teilzeit und unvollständiges Jahr

Vorsichtshalber wendet homeoffice.lu die Kürzung an (34 × Ihre Arbeitszeit, abgerundet). Wenn Sie in Teilzeit arbeiten, lassen Sie sich dies vom FÖD Finanzen bestätigen, bevor Sie sich auf die volle Grenze verlassen.

4Wenn Sie die Grenze überschreiten

Solange Sie unter der Grenze bleiben, bleibt Ihr gesamtes Gehalt in Luxemburg steuerpflichtig, einschließlich der anderswo gearbeiteten Tage. Darüber hinaus besteuert Belgien jeden außerhalb Luxemburgs geleisteten Tag, ab dem ersten.

Belgien stellt den luxemburgischen Anteil unter Progressionsvorbehalt frei. Zur Gemeindesteuer widersprechen sich die Quellen: Prüfen Sie Ihre Situation beim FÖD Finanzen.

Die in Luxemburg auf den belgischen Anteil einbehaltene Lohnsteuer erhalten Sie über die luxemburgische Steuererklärung oder den Lohnsteuerjahresausgleich zurück.

5Die Steuererklärung in Belgien

  • Erklärung über MyMinfin (Tax-on-web).
  • Luxemburgische Gehälter in Rahmen IV, Codes 1250 / 2250, und Angabe als steuerfreie Einkünfte ausländischen Ursprungs.
  • Mit ausländischen Einkünften gilt die längste Online-Frist (für die Einkünfte 2025: 16. Oktober 2026).

6Verhandlungen

Laut dem luxemburgischen Finanzminister (Januar 2026) laufen keine Verhandlungen mit Belgien. Die Grenze bleibt bei 34 Tagen. Das Benelux-Parlament hat im März 2025 empfohlen, eine Grenze von 40 % zu prüfen, ohne bindende Wirkung.

§Quellen dieser Seite

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