Wissensdatenbank
Sonderfälle und Irrtümer
Die Situationen, die die meisten Fragen aufwerfen, Land für Land.
Geprüft am
1Fall für Fall
| Situation | Frankreich | Belgien | Deutschland |
|---|---|---|---|
| Dienstreise in einen Drittstaat | Zählt | Zählt | Zählt |
| Schulung außerhalb Luxemburgs | Zählt | Zählt | Zählt |
| Halber Tag oder einige Stunden | Ganzer Tag | Ganzer Tag (E-Mails vor der Abfahrt: nein) | Ganzer Tag, außer bei weniger als 30 Minuten |
| Teilzeit, unvollständiges Jahr | Grenze gekürzt, abgerundet | Keine klare Position (vorsichtshalber gekürzt) | Keine Kürzung |
| Krankheit, Urlaub | Zählen nicht | Urlaub nein; Krankheit nicht geregelt | Zählen nicht |
| Mehrere Arbeitgeber im Jahr | Eine einzige Grenze pro Person | Nicht geregelt | Nicht geregelt |
2Weitere Situationen
Ich wohne in den Niederlanden (oder anderswo) und arbeite in Luxemburg.
Die 34-Tage-Toleranzen gibt es nur in den Abkommen mit Frankreich, Belgien und Deutschland. Anderswo gilt die allgemeine Regel des Abkommens, grundsätzlich ab dem ersten in Ihrem Land gearbeiteten Tag.
Ich wohne in Luxemburg und mein Arbeitgeber sitzt in Belgien.
Die belgische Regel gilt gegenseitig: Die 34 Tage gelten auch in diese Richtung. Für Frankreich und Deutschland ist der Text allgemein formuliert, wir haben aber keine amtliche Bestätigung gefunden.
Zählen Reisetage während einer Dienstreise?
Kein Land regelt das ausdrücklich. Die Arbeitnehmerkammer (CSL) ist der Ansicht, dass die bloße Durchreise nicht zählt; das ist keine amtliche Position.
Was muss der luxemburgische Arbeitgeber tun, wenn ich die Grenze überschreite?
Er behält die luxemburgische Lohnsteuer nur auf den in Luxemburg steuerpflichtigen Anteil ein (Methode für unständig Beschäftigte oder Tagestabelle) und vermerkt dies auf der Jahresbescheinigung (Modell 160, „teilweise“). Für Frankreich meldet er sich zusätzlich bei PASRAU an.
Welche Nachweise sollte ich aufbewahren?
Arbeitsvertrag oder Bescheinigung des Arbeitgebers mit Funktion und Arbeitsort, persönliche Zeiterfassung, Zugtickets, Hotel- und Mietwagenrechnungen, Anwesenheitslisten, Dienstreiseaufträge. Die Beweislast liegt bei Ihnen.
Sind Homeoffice-Pauschalen steuerfrei?
Nein, laut der luxemburgischen Steuerverwaltung sind sie steuerpflichtig. Siehe die Seite Privatwirtschaft.
3Irrtümer
- „Die 34 Tage betreffen nur das Homeoffice.“ Falsch: Dienstreisen, Schulungen und Drittstaaten zählen ebenfalls.
- „Nur die Tage über 34 werden in Frankreich / Belgien / Deutschland besteuert.“ Falsch: Bei Überschreitung werden alle Tage außerhalb Luxemburgs besteuert, ab dem ersten.
- „Ein halber Tag zählt als halber Tag.“ Falsch: Er zählt als ganzer Tag (in Deutschland außer bei weniger als 30 Minuten).
- „Alle Teilzeitkräfte haben weniger Tage.“ Nur für Frankreich richtig; nicht für Deutschland; unsicher für Belgien.
- „Der Zähler beginnt bei einem neuen Arbeitgeber wieder bei null.“ Falsch für Frankreich; anderswo nicht geregelt.
- „34 Tage überall seit 2022.“ Falsch: Belgien 2022, Frankreich 2023, Deutschland 2024.
- „34 Tage = die Grenze der Sozialversicherung.“ Falsch: Die Sozialversicherung rechnet in Prozent (25 %, 49,9 % mit dem Rahmenabkommen).
- „Nicht genutzte Tage werden übertragen.“ Falsch: Jedes Kalenderjahr steht für sich.